企业年金领取税率表

根据个人所得税法，企业年金的纳税方式分为两种情况：

1. 一次性领取：如果您选择一次性领取企业年金，纳税方式如下：

- 领取金额低于20万元的，按照20%的税率缴纳个人所得税；

- 领取金额超过20万元的，超过部分按照30%的税率缴纳个人所得税。

2. 分期领取：如果您选择分期领取企业年金，纳税方式如下：

- 每月领取金额低于4万元的，按照5%的税率缴纳个人所得税；

- 每月领取金额超过4万元的，超过部分按照10%的税率缴纳个人所得税。

企业年金是指企业为员工提供的一种退休金制度，涉及到税务规定和优惠政策。根据相关税法规定，企业年金的领取在税务上享受一定的优惠政策。根据个人领取企业年金的情况，税率会有所不同。具体的税率表可以根据国家税务部门的规定来确定。企业年金的税务规定和优惠政策是为了鼓励企业为员工提供更好的福利待遇，并为员工的退休生活提供一定的经济保障。企业和员工在领取企业年金时应遵守相关税务规定，以确保合法合规，并享受相应的税务优惠政策。

法律依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）》：第二章　应纳税所得额第三节　扣除第三十六条　除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

企业年金如何缴纳个人所得税?

企业年金个人所得税扣除标准是指在中国境内，企业为职工缴纳的企业年金，在计征个人所得税时可以享受的扣除额度。

根据《中华人民共和国个人所得税法》和《财政部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）的规定，企业年金个人所得税扣除标准如下：

1.企业年金个人缴费部分：按照个人当期工资薪金总额的5%作为扣除限额。也就是说，个人缴纳的企业年金部分，在计算个人所得税时可以从税前收入中扣除，最高不超过工资薪金总额的5%。

2.企业年金单位缴费部分：按照个人当期工资薪金总额的5%作为扣除限额。企业为职工缴纳的企业年金部分，在计算个人所得税时可以从税前收入中扣除，最高不超过工资薪金总额的5%。

需要注意的是，企业年金个人所得税扣除标准适用于在中国境内任职、受雇的个人，包括中国籍员工以及外籍员工。同时，企业年金个人所得税扣除标准仅适用于企业年金，不适用于其他形式的养老金计划。

企业年金作为我国养老保险体系的第二支柱，在提高职工退休后的生活水平方面具有重要作用。合理利用企业年金个人所得税扣除标准，可以在一定程度上减轻员工的税收负担，提高员工参与企业年金计划的积极性。

一、正面回答

应纳税额等于年金的企业缴费乘以适用税率减去速算扣除数。按月缴纳企业缴费的，视为个人一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照工资、薪金所得项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。

二、分析详情

企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按规定缴纳个人所得税。另外，单位目前尚未建立个人账户，只是在账面反映该项目，暂不需要计算缴纳个税，个税是在员工取得所得时才扣缴的。

三、个税企业年金扣除限额

1、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

2、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。

5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售15%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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